Fiscaal Nieuws

Januari 2012 (BTW privé gebruik auto):

Inleiding

Btw- correctie tot 1 juli 2011

Btw- heffing ná 1 juli 2011

Is sprake van een eenmanszaak?

De vennoot van een vof

Bent u werkgever/dga?

Nadelige gevolgen nieuwe regeling

Woon-werkverkeer en overig

Bezwaar 2011

November 2011:

Halvering verzuimboete wegens geringe omzet

Woon/werkpand verplicht privévermogen

Kosten vwo-opleiding waren aftrekbare scholingsuitgaven

Besluit over bestrijding van structuren met afgezonderd particulier vermogen

Geen hir voor stakende horecaondernemer

Ambtshalve vermindering in plaats van nadere voorlopige aanslag

Overname schuld vorige aandeelhouder vormde verkrijgingsprijs aanmerkelijk belang

Prinsjesdag 2011:

Aankondiging fiscale maatregelen prinsjesdag

September 2011:

Tijdig registreren intentie oprichten bv/terugkeer uit bv

Ambtelijk verzuim na zonder onderzoek accepteren van grote voorziening

300 onbetaalde uren telden mee voor urennorm zelfstandigenaftrek

Geen recht op mkb-winstvrijstelling bij inbreng met terugwerkende kracht in bv

Geen waardedruk zelfbewoning voor achterhuis en stallen

Inkoop van pensioen over verstreken dienstjaren volledig aftrekbaar

Pensioenregeling werd onzuiver door te forse salarisstijging

Ambtelijk verzuim bij ten onrechte geclaimde zelfstandigenaftrek

Borgstelling van € 680.000 was ongebruikelijke terbeschikkingstelling

Voor loon tandarts speelden overige beloningselementen rol

Augustus 2011:

Autodealerregeling is vervallen door nieuwe btw regels prive gebruik auto

Geen navordering door kruisen aangifte met aanslag

Geactualiseerd besluit over o.a. smartphones en kleine geschenken

Verhuurde woningen vormden keuzevermogen

Zwarte omzet van bv bij dga belast voor zover de omzet niet aan zwarte lonen was uitbetaald

Geen navordering prive-gebruik auto bij terbeschikkingstelling in de persoonlijke sfeer

Navordering mogelijk bij niet consolideren jaarstukken

Juli 2011:

Helemaal geen btw-bijtelling auto meer?

Langer verlaagd btw-tarief voor renovatie en herstel van woningen

Door negatief privé omkering bewijslast

Totale rekening-courantschuld dga was uitdeling

Bouwvergunning verleend vóór levering maakte percelen grond tot bouwterrein

Aanpassing wettelijke gemeenschap van goederen

Economische eigendomsoverdracht door koop- en sloopovereenkomst voor bouwterrein

Contante storting geen winst uit autohandel

Vergoeding voor stallen auto van de zaak belast als loon

Onbelaste fondsuitkeringen door symbolische stortingen

Mei 2011:

Flex bv en nieuwe personenvennootschap laten op zich wachten!

Keuze voor binnenlandse belastingplicht niet nodig voor aftrek hypotheekrente belgische eigen woning

Niet kennis nemen van verbeterde elektronische aangifte was een ambtelijk verzuim

Afkoop pensioen door grote contante onttrekking

Geen schenking bij afwezigheid verarming

Ook kinderalimentatieverplichting in box 3 als schuld aftrekbaar

Met inkoopverklaringen voldeed autohandelaar aan margeregeling

Grove schuld voor te laag gebruikelijk loon

Geen nieuw feit bij beschikking benodigde gegevens bij opleggen aanslag

Februari 2011:

Ambtelijk verzuim bij niet kennis nemen van verbeterde aangifte

Inhuren schoonmaakbedrijf was geen inlenersaansprakelijkheid

Bewijslast gebruikelijkheid samenwerkingsverband bij ondernemer

Geen omzetbelasting over ontvangen schikkingsbedrag

Afkoop pré-brede herwaarderingslijfrenten niet belast in nederland

Gebruikelijk loon van dga terecht belast

Besluit over toepassing fictie van artikel 10 successiewet 1956

Alimentatieverplichting aftrekbaar in box 3

Eindejaarstips 2010:

Particulieren

Ondernemers

Directeur aandeelhouder/b.v.

December 2010:

Bezwaar maken voor ondernemers: prejudiciële vragen over aftrekbeperking btw en prive-gebruik auto

Uitstel van winstneming voor deel verkoopwinst bedrijfspand

Bij herfinanciering eigenwoningschuld ook aftrek rente voor afsluitprovisie en kosten hypotheekakte

Advieskosten voor echtscheiding aftrekbaar

Vergoeding voor werkruimte in eigen woning van dga was loon

Aftrekbaar verlies op ongebruikelijke bedrijfsleningen aan zoon

Onbelaste verkoopwinst op verbouwde woningen door wao-er met klusbedrijf

Ten onrechte in rekening gebrachte btw was niet aftrekbaar

Naheffingsaanslag niet binnen aanslagtermijn opgelegd door onjuiste adressering

Effectief bezwaar en beroep mogelijk tegen iets te hoog vastgestelde woz-waarde ('fierensmarge')

Pensioen DGA:

Pensioen in eigen beheer; is de pensioenfinancieringsovereenkomst goed geregeld

Prinsjesdag 2010:

Aankondiging fiscale maatregelen prinsjesdag

September 2010:

Tijdig registreren intentie oprichten b.v./inbreng tbs-pand: voor 1-10 a.s.

Werkkostenregeling

Ondanks onjuist aangiftenummer en overmaken van één bedrag aan lb- en ob was belasting voldaan

Nieuw besluit eigenwoningrente

Navorderen onmogelijk door inflexibel en traag werkend automatiseringssysteem

Conclusie over afboeking lening met onzakelijk debiteurenrisico

Vervallen onderwijsvrijstelling btw; vrijstelling voor beroepsopleidingen

Juni 2010:

Geen bijtelling privé-gebruik auto voor schilder

Toelichting 6% btw-tarief op glazenwassen

Huurrecht woning kan tot het ondernemingsvermogen worden gerekend; huisvestingskosten aftrekbaar

Eenvoudigere bewijslast urencriterium

Schatting gebruikelijk loon op basis van omstandigheden is redelijk

Afwaardering vorderingen terecht; leningen waren zakelijk

Door fout bij verliesverrekening geen navordering

April 2010:

Bua niet in strijd met eu-recht

Lijfrentepremieaftrek bij inbreng in bv en uitzakken onderneming

Geen bijtelling voor bestelauto met drie zitplaatsen

Aanvang tbs-regeling mogelijk vóór feitelijke terbeschikkingstelling

Lening onzakelijk door niet bedingen zekerheden: geen afwaardering

Bij gelijkblijvende bedrijfsidentiteit is verplaatsing onderneming geen staking

Inhaal ten onrechte niet toegepaste afschrijving

Uitgaven voor lidmaatschap golfclub representatiekosten

Tweemaal bijtelling voor alleenstaande met twee ter beschikking gestelde auto's

Fors hoger gebruikelijk loon door hoge salarisstijging

Maart 2010:

Geen lijfrentepremieaftrek voor in rekening-courant schuldig gebleven premies

Belaste boekwinst tbs door verandering regime werkruimte

Inzage weigeren in computer rechtvaardigde omkering bewijslast

Geen rente-aftrek omdat er nog geen eigen woning was

Geen standpunt fiscus na uitblijven reactie op brief

Verstrekken van een tweede telefoon in bruikleen belast

Februari 2010:

Geen navordering bij niet lezen elektronische toelichting

Bestuursbevoegdheid bepalend voor toerekening tbs-resultaat gehuwden

Geen naheffing loonbelasting bij ontbreken nieuw feit

Geen dwingende maatschappelijke redenen voor prijsgeven pensioenaanspraak: aanspraak belast

Besluit terugwerkende kracht vof

Voorziening voor leegstandsrisico voor verkocht pand

Bestuurdersaansprakelijkheid is strijdig met evenredigheidsbeginsel

Gebruikelijk loon vastgesteld op € 2.000

December 2009:

Tijdig registreren intentieverklaring overbrengen tbs-pand naar bv: voor 1-1 a.s.

Fout in primitieve aanslag voor rekening van fiscus: geen navordering

Door achterwege laten onderzoek naar aangifte geen navordering

Tweemaal bijtelling auto voor alleenstaande dga

Arbeidsbeloning dga tijdens voorperiode

Geldlening aan deelneming niet onder zakelijke voorwaarden aangegaan

Afwaardering van regresvordering aftrekbaar

Verplaatsing melkveebedrijf geen staking

Geen staking bij verkoop café met voornemen tot een vervangende aankoop

November 2009:

Geen bijtelling voor bestelauto met extra stoel

Heffingsrente beperkt tot drie maanden na aangifte

Stakingswinst berekend aan de hand van geldende verdeling privé en zakelijk

Resultaat bij koop en verkoop grond belast

Stakingswinst voor economisch eigenaar pand

Antedaterende fiscalist kan naar de gevangenis

Aftrek hypotheekrente na duurzaam gescheiden wonen

Geen aftrek afwaardering op onzakelijke lening aan deelneming

Voordeel auto voor ex-directeur inkomsten uit overige werkzaamheden

Oktober 2009:

Crisismaatregel: gebruikelijk loon te verlagen bij omzetdaling

Lidmaatschap golfclub belast

Rekening-courant gedeeltelijk naar privé

Architect die kantoorpanden bouwde voor de verhuur genoot belaste inkomsten

Correcties aangifte vennootschapsbelasting door onttrekkingen

Geen aftrek hypotheekrente bij sloop nieuwe eigen woning

Dga ondanks arrest van der steen aansprakelijk voor belastingschuld fiscale eenheidsdochter

Prinsjesdag 2009:

Belasting maatregelen Prinsjesdag

September 2009:

Dga kon recent verstrekte lening afwaarderen

Opgewekt vertrouwen ib-ondernemerschap door volgen aangifte

Bijtelling voor auto van duitse gmbh

Lunchritten dga behoorden tot woon-werkverkeer

Tbs-resultaat bepaald door oude huurovereenkomst

Gebruikelijk loon lager dan door inspecteur bij naheffing vastgesteld

Bij mede-aansprakelijkheid is schuld aftrekbaar

Recht op zelfstandigenaftrek per onderneming beoordelen

Debetstand rekening-courant had eerder belast moeten worden

Juli 2009:

Geen stamrechtvrijstelling omdat over ontslagvergoeding was beschikt vóór sluiten overeenkomst

Nabetaling tussen broers wegens ongelijke verdeling was schenking

Schuld na aflossing via hypothecaire lening geen ondernemingsschuld

Geen grove schuld bij onbewustheid van te late betaling

Staking onderneming binnen drie jaar: alsnog heffing overdrachtsbelasting

Voordeel bij onroerendgoedtransacties belast als winst

Omzetbelastingvrijstelling alternatieve medische beroepen

Verlengde navorderingstermijn niet in strijd met eg-recht

Vierde tranche algemene wet bestuursrecht ingevoerd

Nieuwe formule voor ontslagvergoeding

Mei 2009:

Mogelijkheid om verlies 2008 alvast te verrekenen

Voor ter beschikking gesteld pand kan woz-waarde + 20% aangehouden worden

Verbetering positie dga

Wijziging successiewet

Geen nieuwe afschrijvingstermijn na geruisloze inbrengm

Geen bijtelling auto voor voormalige werknemer

Bij langdurig boekenonderzoek geen navorderingsmogelijkheid

Verkoop woning belast als resultaat overige werkzaamheden

Margeregeling van toepassing op ingekochte duitse auto's

Maart 2009:

Tijdig registreren voorovereenkomst/intentieverklaring bv: voor 1-4 a.s.

Gift lijfrente (en alimentatieverplichting) zowel in box 1 als box 3 in aftrek

Eenvoudigere rittenadministratie bestelauto

Terecht niet ontvankelijk omdat reactie uitbleef

Geen hir voor boekwinst bij staking

Btw-besluiten over aftrekcorrectie privï¿½gebruik auto en elektronisch factureren geactualiseerd

Geen navordering door achterwege blijven onderzoek naar sterk opgelopen kosten

Februari 2009:

Onbelaste vergoeding kosten huwelijksfeest voor zakelijke relaties

Pensioentoezegging ook over voorperiode

Door schildersbedrijf verstrekte kleding was geen werkkleding

Bij staking alsnog overdrachtsbelasting ondanks wil tot voortzetting ten tijde van inbreng

Gekochte grond terecht gerekend tot privï¿½vermogen dga

Bedrijfspanden op het verkrijgingstijdstip direct tbs-vermogen

Kwade trouw gemachtigde bij navordering wel toegerekend aan klant

Januari 2009:

Op suppletie (ambtshalve) teruggegeven omzetbelasting kan niet meer worden nageheven

Onterecht te verrekenen verlies van ruim ï¿½ 1,2 miljoen door fout belastingdienst

Geen navordering omdat fiscus zelfstandigenaftrek eerder had moeten onderzoeken

Onderhands schuldig erkende bedragen mogen in mindering worden gebracht op nalatenschap

Slechts besparingswaarde belast voor voordeel van gebruik mobiele telefoon van de zaak

Geen ongebruikelijk samenwerkingsverband tussen echtgenoten

Lagere boete voor autohandelaar door klantonvriendelijke inspecteur

September 2008:

Geen navordering wanneer inspecteur elektronische toelichting niet leest

Fiscus moet voorlopige aanslag opleggen en heffingsrente vergoeden

Bij dwarsbomen controle toch geen boete

Voor afwaarderen tbs-vordering huwelijksvermogen niet van belang

Uitkering uit overeenkomst levensverzekering met overleden vader niet belast met successierecht

Een vergoeding voor privï¿½gebruik auto is geen aftrekpost in het jaar van betaling

Geen rekening houden met lagere markrente bij waardering stamrechtverplichting

Geen hoger gebruikelijk loon voor dga in optiekbranche

In fiscale eenheid opgenomen dga terecht aansprakelijk gesteld voor omzetbelastingschulden

Recht op scholingsaftrek voor door de maatschap zelf verzorgde scholing

Augustus 2008:

Lijfrenteverplichting zowel in box i als box iii in aftrek

Bijtelling privï¿½-gebruik auto autobranche

Na zes maanden na staking betaalde lijfrentepremies toch in aftrek

Gï¿½ï¿½n btw-aftrek pand door niet tijdig melden vermogensetikettering

Wijziging winstaandeel overledene alleen met toestemming firmanten

Toekenning zelfstandigenaftrek door beroep op vertrouwensbeginsel

Arbeidskorting naar tijdsgelang berekenen bij bereiken 65 jaar

Juli 2008:

Dubbele bijtelling ter beschikking gestelde auto's alleenstaande

Borg voor schoonzoon gï¿½ï¿½n ongebruikelijke terbeschikkingstelling

Keuze fiscaal partnerschap niet pas mogelijk in beroepsfase

Herinvesteringsreserve bij verkoop pand in aanbouw

Vaste kostenvergoeding variabele niet-regelmatige kosten

Tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten

Ruitersportcentrum moet dienstverlening splitsen in drie prestaties

Voortgezette dienstbetrekking na beï¿½indiging arbeidsovereenkomst

Juni 2008:

Leaseauto ex-werkgever levert geen bijtelling op

Geen lijfrenteaftrek bij directe overdracht onderneming door holding

Dga heeft geen recht op zelfstandigenaftrek

Verschil economische huurwaarde en bedongen huur is onzakelijk

Weigering premies aov buitenlandse verzekeraar in strijd met eg-recht

Gï¿½ï¿½n volledige aftrek voorbelasting bij privï¿½-vermogen pand

Onjuiste uitvoering reserve uitgesteld salaris

Bedrijfsopvolgingsfaciliteit successiewet ook voor niet ab-pakketten

Mei 2008:

GEEN VRIJSTELLING OVERDRACHTSBELASTING BIJ INBRENG IN BV

GEEN LIJFRENTEPREMIEAFTREK SCHULDIG GEBLEVEN LIJFRENTEPREMIE

HET KABINET KONDIGT EENDUIDIGE MANIER VAN LOONAANGIFTE AAN

KOSTEN BOOT EN JACHT NIET AFTREKBAAR

OVERGANG ALGEMEENHEID VAN GOEDEREN DETACHERING PERSONEEL

MASSAGESTOEL NIET AFTREKBAAR ALS BUITENGEWONE LASTEN

CRITERIA VASTSTELLING VERGELIJKINGSGROEP MEERDERHEIDSREGEL

OVERGANG ALGEMEENHEID VAN GOEDEREN OOK BIJ VERKOOP IN DELEN

IN DECEMBER ONTVANGEN ERFENIS TELT VOLLEDIG MEE IN BOX III

HYPOTHEEKRENTE STUDERENDE DOCHTER NIET BIJ VADER AFTREKBAAR

GEEN CORRECTIE VOORBELASTING AUTO HANDELSVOORRAAD

PLANNEN VOOR NIEUWE SUCCESSIEWET

Maart 2008:

BIJTELLING PRIVï¿½ GEBRUIK AUTO BUITENLANDSE WERKGEVER

GEEN OPZET BIJ NIET OPNEMEN VAN LIJFRENTE IN DE AANGIFTE

DGA PREMIEPLICHTIG IN BELGIï¿½ EN NEDERLAND

BIJTELLING PRIVï¿½ GEBRUIK AUTO WEGENS ONVOLDOENDE BEWIJS

BEWOOND PAND WAARDEREN TEGEN WAARDE ECONOMISCH VERKEER

PERIODIEKE BETALINGEN DUURZAAM GESCHEIDEN ECHTGENOTE AFTREKBAAR

CRITERIA VASTSTELLING VERGELIJKINGSGROEP MEERDERHEIDSREGEL

LLOON IN NATURA GENUTTIGDE VERSNAPERINGEN DOOR PERSONEEL

Feburari 2008:

Bewijslast inspecteur voor bezwaarschrift buiten de termijn

Managementfee was uitgangspunt voor gebruikelijk loon

Ook dga kan gebruik maken van regeling voor personeelsreizen

Geen boete bij vrijwillige verbetering

Geen levensonderhoud zoon bij verzorging door ouders

Geen btw over vervallen aanbetaling bij annulering reservering

Geen beperkt aftrekbare zakelijke lasten werkruimte privé-woning

Autobijtelling in maatschapsverband

Ondanks vernietiging aanslag ib geen teruggaaf loonbelasting

Accured Waalwijk - Taxandriaweg 12h - 5142 PA Waalwijk - Tel: (0416) 33 70 10 - Info@accured.nl

Algemene voorwaarden | copyright & disclaimer // ontwerp Kein & Sterk // ontwikkeling: e-sites